lola2110 говорит:

Рассчитать налог на прибыль довольно трудоёмко, но не очень сложно. Не будем вдаваться в бухгалтерские подробности, пойдём простым путём и использованием сокращенных методов вычисления.

Для того чтобы посчитать налог на прибыль, перво-наперво надо знать ту сумму, на которую он будет увеличиваться или уменьшаться.

Берём выручку, подсчитанную бухгалтерами, и умножаем на налоговый тариф. Далее прибавляем налог (увеличиваем эту цифру на оставленный налоговый актив). Проделав такие несложные подсчёты, уменьшаем получившееся число на отложенное налоговое обязат-во. Готово. Только что вы самостоятельно высчитали налог на прибыль.

Дабы быть чистым перед ПБУ, постарайтесь как можно ближе свести налоговый и бухгалтерский учёт, чтобы избежать появления разницы, обязательства и актива.

В случае, если сделать так не представляется возможным, то есть вариант 2- высчитываем нужные коэффициенты в обратном порядке. Если как доходы, так и расходы в налоговом учете считаются позже, чем в бухучете, то возникает временная разница. К примеру, когда фирма рассчитала в бухучете выручку, но наличные ещё не получила. Далее, для получения оставленного актива, разница умножается на тариф налога. Актив проводится по дебету 09, кредиту 68. Чтобы высчитать отложенное налоговое обязательство, временная разница умножается на процент налога. Здесь выполняется обратная подводка дебет 68 и кредит 77.

Цифры, показанные в бухгалтерском учёте, докажите любыми справками, таблицами, расчётами. На этом можно и остановиться.