Налоги как инструмент регулирования — это обязательные платежи, которые уплачиваются в государственный бюджет. Выделяют три основных этапа взимания налогов:

1. Этап: Начальный «(от древнего мира до средних веков);

2. Этап: Второй этап (16 век — 19 век);

3. Этап: Современный.

Налоги выполняют две основные функции:

— Фискальная, с ее помощью создаются централизованные фонды.

— Экономическая, то есть стимулирует рост объемов производства и накопления.

Вспомогательными же функциями считаются: контрольная, распределительная, стимулирующая.

Совокупность взимания в стране налогов, методология их исчисление и налоговый контроль, все это является налоговой системой.

Налоги как инструмент регулирования имеют ряд элементов:

Субъект налога (налогоплательщик) являются юридические и физические лица в их обязанность входит — платить налоги в соответствии с законодательством.

Объект налога — это предмет обложения налогом (имущество, доход, товар).

Источник налога эта средства, за счет которых уплачиваются налоги:

а) Налоги, уплачиваемые из выручки

б) Налоги, уплачиваемые из прибыли

в) Налоги, включаемые в издержки обращения или затраты

Единица обложения — это определенная единица измерения объекта. Например, налог на землю — 1 га.

Налоговая база — это часть объекта обложения который образуется в результате учета всех льгот и служит предметом применения налоговой ставки.

Налоговая декларация — это не что иное, как официальное, документальное заявление, письмо налогоплательщика» о заработанных им доходах за определенный интервал времени и распространение налоговых скидок и льгот.

Налоговая ставка — это размер налога с единицы обложения:

— твердые ставки (выражены в абсолютных суммах)

— долевые (проценты)

Налоговый оклад — это абсолютная сумма налога, уплачиваемая по каждому объекту обложения.

Налоговые льготы это частичное или полное освобождение от налогов в соответствии с» действующим законодательством

Налоги как инструмент регулирования и принципы строения налоговой системы: обязательность уплаты, определенность и однозначность, однократность, равенство и справедливость ко всем плательщикам налогов, стабильность, простота исчисления и удобства их уплаты, гибкость.

Основные направления, пути совершенствования налоговой системы.

Первое направление. Исключить части налогов из себестоимости, что позволило бы снизить себестоимость и повысить конкурентоспособность товаров.

Второе направление. Снижение косвенных налогов и отчислений, включающих отпускную цену продукции сверх себестоимости и» прибыли.

Третье направление. Упрощение методики расчета налога.

Четвертое направление. Проведение налоговыми инспекциями работы по разъяснению порядка исчисления налога.

Налоги как инструмент регулирования и плательщиками здесь выступают юридические лица, а также физические лица, филиалы, отделения, которые имеют расчетный счет и баланс.

Плательщики налогов имеют право:

1. Получать от налоговых органов помощь в виде бесплатной информации о действующих налогах и сборах.

2. Знакомится с актами проверок, проведенными налоговыми организациями.

3. Требовать от налоговых органов разъяснения, о порядке начисления налогов.

4. Обжаловать акты проверок.

5. Требовать соблюдения налоговой тайны.

6. Присутствовать при работе выездной налоговой проверке и другое.

Обязанностями налогоплательщиков является:

1. Самостоятельно исчислять и своевременно перечислять в бюджет налоги.

2. Стать на учет в налоговые органы.

3. Предъявлять в налоговые органы, так называемые налоговые декларации.

4. Выполнять требования налоговых органов.

Налоги как инструмент регулирования классифицируются:

1. По объекту обложения:

а) Прямые (налог на прибыль, на землю, на недвижимость).

б) Косвенные (акцизы, налог на добавленную стоимость).

2. В зависимости, в какой бюджет уплачиваются:

а) Республиканские налоги (акцизы, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость).

б) Местные налоги (налог на недвижимость, налог на землю).

3. В зависимости от плательщиков:

а) Юридические лица.

б) Физические лица.

Налоги как инструмент регулирования включают в себя налоговую политику и налоговый механизм.

Налоговый механизм — это процесс установления в законодательном порядке правил изъятия у хозяйствующих субъектов и физических лиц в части их дохода на общественные нужды. С его помощью государство может активно влиять на спрос, предложение, ценообразование, инфляцию, обмен.

Налоговая политика — это разработка государством налоговой политики на ближайшую перспективу и тактику использования» налогового механизма для направления воздействия на развитие производства в необходимом для общества направлении. Налоговая политика должна быть ориентирована на развитие приоритетных отраслей экономики. Экономические отношения в области налогообложения регулируются налоговым кодексом.

Налоговый кодекс регламентирует порядок ведения изменения оплаты налогов, очерчивает права, обязанность, ответственность налогоплательщиков и налоговых органов, а также определяет объекты обложения, ставки, льготы и сроки платежей.

Налоги как инструмент регулирования подчиняется налоговому кодексу, который в свою очередь состоит из нескольких разделов:

— общие положения

— налоговые обязательства

— налоговый контроль и налоговый учет

— налоговые и таможенные органы

Налоговое законодательство — это совокупность нормативных, а также правовых актов, издаваемые уполномоченными на то органами. Применяются для регулирования налоговых отношений.

Налоговое законодательство включает в себя:

— декреты

— указы

— налоговый кодекс

— распоряжения президента по налогообложению

— постановление правительства и нормативно-правовые акты федеративных, республиканских и местных органов управления.

«

«